278 от 30.12.2016

Скачать (130.5 Кб)

АДМИНИСТРАЦИЯ ВОЗДВИЖЕНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
КУРГАНИНСКОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30.12.2016 г. № 278 

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита
в Воздвиженском сельском поселении Курганинского района

В соответствии со статьями 160.2-1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 71 Устава Воздвиженского сельского поселения, принятого решением Совета Воздвиженского сельского поселения Курганинского района от 27 июня 2016 года № 91, п о с т а н о в л я ю:
1.Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Воздвиженском сельском поселении Курганинского района (приложение №1).
2. Утвердить состав рабочей группы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (приложение №2).
3. Общему отделу администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района (Скисова) разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.
5. Постановление вступает в силу с 1 января 2017 года.

Глава Воздвиженского сельского поселения
Курганинского района О.В. Губайдуллина 

ПРИЛОЖЕНИЕ

УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
Воздвиженского сельского поселения
Курганинского района

от 30.12 2016 г. № 278

ПОРЯДОК
осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Воздвиженском сельском поселении
Курганинского района

1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает требования к организации и проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Воздвиженском сельском поселении Курганинского района.
1.2. Целями внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита являются:
- оценка целевого и эффективного использования средств бюджета Воздвиженского сельского поселения Курганинского района (далее – бюджет поселения);
- подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности, в том числе о реализации муниципальных программ;
- оценка соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
1.3.Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляется должностными лицами администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района (далее - органами внутреннего финансового контроля (аудита), в отношении получателей средств бюджета поселения, администраторов доходов бюджета поселения, администраторов источников финансирования дефицита бюджета поселения.
1.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении бюджетных средств Воздвиженского сельского поселения Курганинского района, утвержденных решением Совета Воздвиженского сельского поселения Курганинского района на соответствующий год.
1.5. Полномочиями органа внутреннего муниципального финансового контроля по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля являются:
контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.

2. Объекты внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1. Объектами внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - объекты контроля (аудита)) являются:
- администрация Воздвиженского сельского поселения Курганинского района, являясь главным распорядителем (получателем) бюджетных средств, главным администратором доходов бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения, а также руководитель и сотрудники;
- муниципальные бюджетные и казенные учреждения, муниципальные казенные предприятия Воздвиженского сельского поселения, подведомственные администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района.
3. Организация внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
3.1.При осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита проводятся проверки, ревизии, обследования (далее - контрольные мероприятия):
- проверка, под которой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период;
- ревизия, под которой понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности;
- обследование, под которым понимается анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
3.2. Контрольные мероприятия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (аудита) проводятся на основании утвержденного плана.
3.3. Планирование мероприятий внутреннего муниципального финансового контроля (аудита) осуществляется с учетом результатов ранее проведенных проверок, путем изучения первичных документов, регистров бухгалтерского учета, нормативной документации, плановых, отчетных данных, иной информации, позволяющей предполагать о совершаемых нарушениях бюджетного законодательства, нецелевого и (или) эффективного использования бюджетных средств, недостоверности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности, а так же с учетом периодичности контроля не реже 1 раза в год.
3.4. По мере необходимости могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия.
3.5. Годовой план проверок разрабатывается ответственным лицом и утверждается главой поселения.
3.6. Внеплановые проверки проводятся по поручению главы Воздвиженского сельского поселения Курганинского района.
3.7. Плановые и внеплановые проверки проводятся в соответствии с распоряжением, изданным главой поселения, в котором указываются: наименование объекта контроля, проверяемый период, тема и основание проведения проверки, состав рабочей группы и сроки проведения контрольного мероприятия.
3.8. О проведении контрольного мероприятия объект контроля уведомляется письменным уведомлением, не позднее, чем за 3 дня до начала проведения проверки.
3.9. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся без письменного уведомления объекта контроля.
3.10. Нормы, регулирующие организацию внутреннего финансового контроля, распространяются на организацию внутреннего финансового аудита.

4. Проведение внутреннего финансового контроля
4.1. Администрация Воздвиженского сельского поселения Курганинского района:
а) как главный распорядитель бюджетных средств бюджета поселения осуществляет внутренний муниципальный финансовый контроль, направленный на:
- соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения местного бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этими главными распорядителями бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств;
- подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
б) как главный администратор доходов бюджета поселения осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором доходов бюджета и подведомственными администраторами доходов бюджета.
в) как главный администратор источников финансирования дефицита бюджета поселения осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором источников финансирования дефицита бюджета поселения и подведомственными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.
4.2. Приступая к проведению контрольного мероприятия, объекту проверки предъявляется копия распоряжения главы поселения о проведении контрольного мероприятия.
4.3. В процессе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильного использования товарно-материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности поселения, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услугах, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности у объекта контроля;
- наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильность формирования затрат, полнота приходования, сохранность и фактическое наличие денежных средств и материальных ценностей, достоверность объемов выполненных работ и оказанных услуг;
- результативности, адресности и целевого характера использования средств бюджета в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;
- соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
- правильности исчисления, полноты и своевременности осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним;
- планирования (прогнозирования) поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета;
- адресности и целевого характера использования выделенных в распоряжение объекта контроля ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета;
- полноты и своевременности поступления в бюджет источников финансирования дефицита бюджета;
- исполнения бюджетных смет, обоснованности произведенных расходов, связанных с текущей деятельностью, бюджетная отчетность;
- принятых объектом контроля (аудита) мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
4.5 Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с утвержденным планом.
4.6.Результаты проверки и ревизии оформляются актом, обследования – заключением.
4.7. Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
4.8. Акт проверки или ревизии составляется в двух экземплярах и подписывается должностными лицами, осуществляющими контрольное мероприятие.
4.9. Один экземпляр акта проверки или ревизии с отметкой об ознакомлении руководителя организации объекта контроля хранится в органах внутреннего муниципального финансового контроля, второй направляется главе администрации для рассмотрения и принятия решений в соответствии с законодательством.
4.10. В случае несогласия с положениями акта или с целью уточнения его отдельных положений, руководитель объекта контроля имеет право в течение семи рабочих дней, с момента получения акта, направить в орган внутреннего финансового контроля свои замечания (возражения), являющиеся неотъемлемой частью акта и на которые в течение семи рабочих дней орган контроля должен дать заключение по каждому возражению (замечанию).
4.11 Контроль над ходом мероприятий по устранению выявленных нарушений осуществляет глава Воздвиженского сельского поселения Курганинского района.

5. Проведение внутреннего финансового аудита
5.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется в отношении объектов контроля (аудита) на основе функциональной независимости в целях:
- оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
5.2. При проведении внутреннего финансового аудита осуществляется проверка соблюдения законов и иных нормативных правовых актов, регламентирующих использование средств и собственности Воздвиженского сельского поселения Курганинского района, а также выполнения требований нормативных правовых актов, которые определяют форму и содержание бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности.
5.3. С целью оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности субъектом контроля (аудита) осуществляет обследование следующих вопросов:
- наличия нормативных правовых актов, устанавливающих порядок, формы, методы и периодичность осуществления внутреннего финансового контроля, проверки их соответствия требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- наличия составленного и утвержденного субъектом контроля (аудита) плана на календарный год;
-полноты и своевременности выполнения контрольных мероприятий, предусмотренных планом;
- соблюдения требований к организации и проведению контрольных мероприятий;
- наличия оформленных материалов проведенных контрольных мероприятий;
-соблюдения требований к оформлению акта по результатам контрольных мероприятий;
- своевременности рассмотрения обращений граждан и организаций по вопросам проведения контрольных мероприятий;
- наличия отчетности о контрольной деятельности, достоверность и полнота отражения в ней результатов контрольных мероприятий;
- анализа целевых показателей при исполнении программ, подпрограмм, мероприятий;
- устранения недостатков, выявленных предыдущим контрольным мероприятием;
- другие вопросы в части проведения внутреннего финансового контроля и оформления его результатов.
5.4. С целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, осуществляет обследование следующих вопросов:
- составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета;
- проверки бюджетной (бухгалтерской) отчетности, анализ ее достоверности, своевременности ее составления и представления;
- анализа дебиторской и кредиторской задолженности, и разработка рекомендаций по ее уменьшению и взысканию;
- анализа первичных данных бюджетного учета;
- выявления недостатков и нарушений в бюджетном учете и отчетности;
- наличия программно-технического комплекса для ведения бюджетного учета и его специфические особенности;
- другие вопросы в части проведения аудита достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета.
5.5. При проведении анализа и оценки деятельности объектов контроля (аудита) по управлению финансами с целью подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств осуществляются:
- анализ эффективности использования бюджетных средств, выявление финансовых резервов, а также направлений привлечения дополнительных финансовых ресурсов (средств от приносящей доход деятельности, участия в целевых программах и др.);
- проверка проектов и программ на соответствие результатов заявленным целям, задачам, планируемым показателям результативности;
- анализ своевременности разработки и принятия нормативных правовых актов, необходимых для своевременного финансирования бюджетных обязательств;
5.6. По результатам проведенного обследования должностными лицами субъекта контроля (аудита) составляется заключение о результатах внутреннего финансового аудита (далее - заключение), в котором указываются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, рекомендации по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, на основании собранных доказательств.
5.7. Перед составлением заключения рекомендуется оценить, насколько полученные доказательства являются достаточными и надлежащими.
Доказательства считаются достаточными, если информация, которая основывается на фактах, является убедительной.
Надежными доказательствами считаются, если информация является наиболее полной и заслуживает доверия.
Уместными доказательства являются, если информация подтверждает наблюдения и рекомендации.
Полезными доказательства считаются, если информация помогает субъекту контроля (аудита) достигать своих целей.
Доказательства должны обосновывать сделанные выводы и рекомендации.
5.8. Заключение составляется в двух экземплярах и должно состоять из вводной, аналитической и итоговой частей.
5.9. Заключение подписывается рабочей группой субъекта контроля (аудита), согласовывается с руководителем субъекта контроля (аудита) и не позднее последнего дня обследования направляется объекту контроля (аудита) для подписания.
6.0. Контроль по результатам проведения внутреннего финансового аудита представляет собой обеспечение эффективной реализации предложений по устранению выявленных нарушений и недостатков, по повышению эффективности соответствующего контроля, достоверности отчетности и качества ведения учета, повышение эффективности освоения бюджетных средств.

Начальник финансового отдела администрации
Воздвиженского сельского поселения Н.В. Клюйвода

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
Воздвиженского сельского поселения
Курганинского района

от 30.12.2016 г. № 280

СОСТАВ
рабочей группы по проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Клюйвода -начальник финансового отдела администрации Наталья Владимировна Воздвиженского сельского поселения, председатель;

Члены рабочей группы:

Скисова - начальник общего отдела администрации Антонина Сергеевна Воздвиженского сельского поселения;

Кропотова - специалист администрации Елена Алексеевна Воздвиженского сельского поселения;

Дьяченко - специалист администрации Светлана Владимировна Воздвиженского сельского поселения;

Дивеева - главный специалист-главный бухгалтер Ирина Витальевна администрации Воздвиженского сельского поселения 

Начальник финансового отдела администрации
Воздвиженского сельского поселения
Курганинского района Н.В. Клюйвода

Приложение
к «Порядку осуществления внутреннего
муниципального
финансового контроля
и внутреннего финансового аудита
в Воздвиженском сельском поселении»

Акт №________
о проведении внутреннего финансового контроля

ст.Воздвиженская «___» ____________20__

На основании постановления администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района № 280 от 30 декабря 2016 года «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Воздвиженском сельском поселении Курганинского района», в соответствии с Планом проведения проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту в Воздвиженском сельском поселении, проведено контрольное мероприятие
«___________________________________________________________________»
Состав рабочей группы, проводившей проверку:

Клюйвода -начальник финансового отдела администрации Наталья Владимировна Воздвиженского сельского поселения, председатель;

Члены рабочей группы:

Скисова - начальник общего отдела администрации Антонина Сергеевна Воздвиженского сельского поселения;

Кропотова - специалист администрации Елена Алексеевна Воздвиженского сельского поселения;

Дьяченко - специалист администрации Светлана Владимировна Воздвиженского сельского поселения;

Дивеева - главный специалист-главный бухгалтер Ирина Витальевна администрации Воздвиженского сельского поселения 

Привлечение независимого консультанта (аудитора): ______(да, нет.)
Проверяемый период: _______________.
Фактические сроки проведения проверки: с «__» по «__» _______ 201__ года.
Подробное изложение результатов проверки: ______________________________

Вывод: _______________________________________________________________

Подписи:
Председатель рабочей группы:
Начальник финансового отдела администрации
Воздвиженского сельского поселения Н.В. Клюйвода

Члены рабочей группы:
Начальник общего отдела А.С. Скисова
Специалист Е.А. Кропотова

Специалист С.В. Дьяченко

Главный специалист-главный бухгалтер И.В. Дивеева

С актом ознакомлены: 

Приложение
к «Порядку осуществления
внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита
в Воздвиженском сельском поселении»

Заключение № ____
о проведении обследования внутреннего финансового контроля 

ст. Воздвиженская «___» ____________20__

На основании постановления администрации Воздвиженского сельского поселения Курганинского района от 30 декабря 2016 года № 280 «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Воздвиженском сельском поселении Курганинского района», в соответствии с Планом проведения проверок по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту в Воздвиженском сельском поселении проведено контрольное мероприятие
«___________________________________________________________________»

Состав рабочей группы, проводившей обследование:

Председатель рабочей группы:
Начальник финансового отдела администрации
Воздвиженского сельского поселения Н.В. Клюйвода

Члены рабочей группы:
Начальник общего отдела А.С. Скисова
Специалист Е.А. Кропотова

Специалист С.В. Дьяченко

Главный специалист-главный бухгалтер И.В. Дивеева

Привлечение независимого консультанта (аудитора): ______(да, нет.)
Обследуемый период: _______________.
Фактические сроки проведения обследования: с «__» по «__» ______ 201__ года.
Подробное изложение результатов обследования: _________________________

Заключение: _________________________________________________________

Председатель рабочей группы:

Начальник финансового отдела администрации
Воздвиженского сельского поселения Н.В. Клюйвода

Члены рабочей группы:
Начальник общего отдела А.С. Скисова
Специалист Е.А. Кропотова

Специалист С.В. Дьяченко

Главный специалист-главный бухгалтер И.В. Дивеева

С заключением ознакомлены: